Неоплаченные покупателями счета в 1С (Анализ заказов покупателей, Закрытие заказов покупателей)
Опубликовано: 01.03.2017
В данном случае датой начисления НДС будет последний денек квартала, в каком собраны документы, подтверждающие экспорт продуктов (работ, услуг).
АО «Экспортер» заключило договор с эстонской компанией «Таллин» на поставку партии древесной породы. Древесную породу «Экспортер» заполучил у русской компании по стоимости 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.) и в тот же денек оплатил.
Неоплаченные покупателями счета в 1С (Анализ заказов покупателей, Закрытие заказов покупателей)
28 декабря «Экспортер» получил 100-процентный аванс по договору в сумме 20 000 долл. США.
Договор заключен на критериях поставки FCA. Это значит, что обязанности торговца по поставке продукта, прошедшего таможенную «чистку», числятся исполненными с момента передачи продукта в обусловленном пт, обозначенном покупателем перевозчику.
Таможня выпустила продукт 27 января, и в тот же денек «Экспортер» передал продукт фирме-перевозчику, обозначенной зарубежным партнером – эстонской компанией «Таллин».
В мае были собраны документы, подтверждающие применение ставки 0%.
Как следует, дата начисления НДС по ставке 0% – 30 июня.
Документы совместно с декларацией по НДС за II квартал компания передала в налоговую службу 15 июля.
Для упрощения примера будем считать, что курс бакса не изменялся и составлял 29 руб./USD.
Других операций, не считая экспортной, компания не производила.
Бухгалтер «Экспортера» должен сделать проводки:
28 декабря
ДЕБЕТ 52 КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по авансам приобретенным»
– 580 000 руб. (20 000 USD × 29 руб./USD) – получен аванс по договору;
27 января
ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями» КРЕДИТ 90-1
– 580 000 руб. – отражена выручка от реализации экспортных продуктов;
ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по авансам приобретенным» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты с покупателями»
– 580 000 руб. – зачтена сумма аванса.
После того как был собран пакет документов, подтверждающий экспортную поставку, бухгалтер компании отразил в вычетах сумму НДС по товарам, отгруженным на экспорт.
30 июня он сделал проводку:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
– 90 000 руб. – принят к вычету НДС, уплаченный поставщику экспортного продукта.
